キャッシュフロー計算書について
以下にまとめました。
利益が出てても会社は倒産する。
キャッシュロー計算書の必要性
利益が出ても会社に現金がなく資金繰りがつかずに倒産するケースもある。
掛け売りの場合売上として利益には計上されるがその時点では現金が入ってこない。
現金が入ってこない状態で無理な設備投資をすると資金不足になり、最悪倒産もありうる。
キャッシュロー計算書は企業の支払い能力を示す。
株式を公開している企業に作成することが義務付けられている。
計上時期の相違
キャッシュフロー計算書 → 現金の回収支払い時点。
損益計算書 → 費用収益発生時点。
キャッシュローの区分
以下の三つに区分して捉える
営業活動 → 本業による利益、投資と財務以外のもの
投資活動 → 設備投資、資金運用
財務活動 → 資金調達、返済
キャッシュフローの改善
営業活動 → 現金での支払いを避ける
買掛金や支払い手形の信用期間を長くする
在庫を減らす
売掛金、受取手形の信用機関を短くする
売上の現金による回収
投資活動 → 無駄な固定資産を売却
有価証券を売却
新規の投資を行わない
財務活動 → 高金利の借入金を返済
社債や株式で資金調達する。