税効果会計を簡単に言うと

損益計算書の税引前利益から求めた税金と

課税所得から求めた税金とに差を生ずる場合に

その差を法人税等調整額という科目で打ち消し

反対科目を繰延税金資産としてB/Sに計上し

次年度以降に差が解消した時に

繰延税金資産を取り崩し法人税等調整額として

解消により生ずる差を打ち消す。